李巍美国投资房报税系列文章

五. 对于加拿大人,美国的赠与税(Gift tax)和遗产税(Estate tax)的应用


李巍, 美国注册会计师, T: 647-269-9553

毕业于波士顿大学会计硕士,曾任职于四大会计师事务所纽约分部。对美国税务有深入的研究和丰富的工作经验。精通于美国投资房的税务申报,有公司架构的(Incorporated Small Business Owner)税务筹划及遗产规划(Estate Planning)。

这个美国投资房报税系列文章将围绕以下六个方面展开,希望对已经在美国有投资房的读者报税上有所帮助,对想去美国投资房地产的读者,更全面的了解美国和加拿大的税务,帮助您全盘考虑,做一个最适合自己的投资决定。如果大家有问题,欢迎联系我,提供税务咨询和申报服务。

  • 加拿大人在美国买房后的税务申报程序
  • 拥有美国房产的最佳方式:个人还是夫妇,美国的公司或信托,还是加拿大的公司或信托
  •  美国房产的房租收入的申报
  • 美国房产出售时的申报
  • 如何减少美国的遗产税和加拿大的资本增值税,得以最大程度把财产留给孩子。 如何保证资产永远留给孩子和孙子,即使孩子未来的婚姻解体。
  • 美国国税局追查境外藏匿资产的新动向

  • 减少美国遗产税的方法

    一旦你决定了哪些资产要交美国的遗产税,并且计算了大致的遗产税数额,有一些策略可以帮你减少潜在的美国遗产税。以下提到的方法不构成任何建议,详细的情况还需要咨询律师和精通美国和加拿大税法的会计师来解决。

    1. 把资产放在Spousal Trust or Qualified Domestic Trust

    如果把资产留给是美国公民的配偶,或者Qualified domestic trust, 遗产税可以延后直到配偶去世。对于Qualified Domestic Trust( QDOT),必须至少有一个trustee是美国公民或美国公司, 并且在没有U.S. trustee 预扣美国遗产税时,信托不可以分发资本。

    2. 美国的投资房有Non-recourse Mortgage

    Non-recourse mortgage 指的是,如果你付不起房屋贷款,那么mortgagee可以夺取这个房子,但是不可以起诉你,在房子本身不足以还清贷款的前提下。如果房字本身有房贷,那么要交税的遗产价值减少,遗产税自然也就减少。

    3. 和配偶一起联名购买美国投资房

    比如您和配偶联名购买美国的投资房,价值500,000.那么在一方去世的时候,这一方只有250,000要交遗产税。需要注意的是,在联名购买的情况下,必须夫妇双方都有能力拿得出钱。假如太太没有资产,先生不可以把钱给太太去买房子。如果房子是联名购买的,假如不可以证明每个配偶都有实力购买房子,那么先去世的这一方,算拥有100%房子,全部要交遗产税。

    4. 通过Canadian limited partnership购买美国投资房

    可以考虑建立Canadian limited partnership,购买美国投资房。 Limited partnership在美国可以当成corporation, 这样,在您去世的时候,所有资产全部转移给继承人。美国把LP当成corporation来处理,这样就避免了遗产税。

    5. 考虑让保险公司来交遗产税

    如果您预计会交很多遗产税,可以让保险公司来替您交。保险的赔偿金部分是直接免税给受益人的,绕过了遗产(estate)。受益人可以用这笔钱来交遗产税,而不用为了交税而变卖房子套现。如过资产在Estate里面,要先支付美国的probate fee (认证费) , court fee( 法庭的费用), executor's fee (执行人的费用), lawyer's fee, accountant's fee, 交estate tax. 满足了所有的税务和其他费用后,才能分配到受益人。所以保险是成本最低的方法,在资产传承过程当中。